ضريبة المعاملة من الأسهم ، خيارات في الهند

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم للموظفين يمكن لخطة خيار الأسهم للموظفين أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها حتى بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. وهناك نوع من هيكل التعويضات التي يطبقها مديرو الصناديق عادة ما يكون جزء التعويض فيها مستندا إلى الأداء. حماية ضد فقدان الدخل الذي قد يؤدي إلى وفاة المؤمن عليه. يتلقى المستفيد اسمه. مقياس للعلاقة بين التغير في الكمية المطلوبة من سلعة معينة وتغير في سعرها. السعر. إجمالي القيمة السوقية للدولار لكل من أسهم الشركة المعلقة. يتم احتساب القيمة السوقية عن طريق الضرب. فريكسيت قصيرة ل كوتشيفيش إكسيتكوت هو الفرنسية سبينوف من بريكسيت المدى، التي برزت عندما صوتت المملكة المتحدة ل. أمر وضعها مع وسيط يجمع بين ملامح وقف النظام مع تلك من أجل الحد. سوف يتم فرض قيود على خيارات الأسهم للموظفين تحديث: الخميس، نوفمبر 03 2011. 12 29 آم إست ووفقا لتقرير صحفي صدر مؤخرا، فإن محكمة الاستئناف لضريبة الدخل قد اعتبرت أن خطط خيار الأسهم للموظفين (إيسوبس) هي رأس المال وأن العائدات من إيسوب ستكون خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية. وذكر أيضا أن إيسوبس من المرجح أن تصبح أكثر شعبية كوسيلة لتعويض الموظفين على أساس أن الموظف يمكن أن تعامل الدخل من هذه إيسوبس كأرباح رأس المال، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الضرائب. إلى أي مدى هذا ليترسكووس الصحيح دراسة الحقائق من هذا القرار. قرار المحكمة المشار إليه في هذا التقرير هو من هيئة دلهي للمحكمة في قضية أبهيرام سيث، موظف في شركة بيبسيكو الهند. وقد حصل على أسهم شركة بيبسيكو إنك الشركة األم األمريكية، من خالل خطة خيار األسهم في تواريخ مختلفة من عام 1995 حتى عام 2000. وكانت تكلفة األسهم بسعر السوق. ويبدو أن الخيارات كانت تمارس في ذلك الوقت، وتم تخصيص أسهم لشركة إيسوب تراست التي عينتها الشركة، والتي احتفظت بها نيابة عن الموظف، ولكن لم يتم دفع أي مبلغ لأسهم الموظف. وقد خضعت األسهم لفترة إقفال مدتها ثالث سنوات وتم استرداد تكلفة األسهم في وقت بيع األسهم. تم بيع الأسهم من قبل الموظف في فبراير 2004 من خلال إيسوب الثقة والفرق بين عائدات المبيعات والتكلفة وردت من قبل الموظف من خلال الثقة إيسوب. ولذلك، رأت المحكمة أن الأسهم هي أصول رأسمالية طويلة الأجل وأن المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. هناك أنواع مختلفة من خطط أجور الموظفين للموظفين. خطط الأسهم المقيدة وخطط خيار الأسهم للموظفين وخطط خيار الظل هي بعض منها. ميزات وخصائص كل مختلفة تماما، وبالتالي فإن العلاج الضريبي يختلف أيضا. خطة الأسهم المقيدة: عندما ينظر المرء إلى وقائع هذه القضية، يبدو أن نسبة قرار المحكمة مبررة. كان هذا حقا مخزون محدود بلانمداشا حالة تخصيص الأسهم المقيدة من خلال الثقة، والتي كان لها أيضا عنصر غير النقدي إليها. وعلاوة على ذلك، كانت المنحة بسعر السوق للأسهم. ولذلك، فإن الفرق الكامل الذي حصل عليه الموظف يمثل ارتفاع أسهم أسهم التخصيص. والمعاملة الضريبية لخطط خيارات الأسهم للموظفين مختلفة تماما. ولذلك لا يمكن اعتبار هذا القرار قابلا للتطبيق على جميع المستويات لجميع خطط مكافآت الأسهم، وترك إيسوبس وحدها حيث منح الأسهم ليست بسعر السوق. كما يجب أن يوضع في الاعتبار أن القانون قد تم تعديله اعتبارا من أبريل 2009. وبموجب القانون المعدل ل إيسوبس، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر المنحة من فإن األسهم تخضع للضريبة كشرط أساسي، كجزء من دخل الراتب، والتقدير الالحق خاضع للضريبة كأرباح رأسمالية. وبالمثل بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، فإن الفرق بين سعر السوق في تاريخ التخصيص والسعر المستحق للأسهم يخضع للضريبة كشرط أساسي في حين أن التقدير اللاحق خاضع للضريبة ككسب رأسمالي. وحتى اليوم، إذا خصصت الأسهم بسعر السوق، فإن التقدير كله يعزى إلى فترة تخصيص الوظائف، ومن ثم سيكون خاضعا للضريبة كأرباح رأسمالية. ومع ذلك، فإن المعاملة الضريبية لخطة خيار الظل مختلفة تماما. وهنا، لا يحق للموظف حقا الحصول على أسهم فعلية لصاحب العمل عن طريق ممارسة الخيار. ويفترض أن يكون الشراء الافتراضي هو البيع النظري ويدفع الفرق إلى الموظف. وقررت المحكمة أن مثل هذا الاختلاف المدفوع للموظف هو في الحقيقة في طبيعة المكافأة، التي ترتبط بأداء أسعار الأسهم للشركة والمبلغ كله، وبالتالي، تخضع للضريبة كمرتب لأن هناك حقا أي خيار الفعلي للحصول على أسهم. من نيسان / أبريل 2007 إلى آذار / مارس 2009، كانت خيارات الأسهم خاضعة للضريبة، وإن لم يكن في يد الموظف. وكان صاحب العمل مسؤولا عن دفع ضريبة المنافع الإضافية على قيمة خيارات الأسهم هذه، وتحدد القيمة بالفرق بين سعر السوق وسعر الممارسة (السعر الذي تخصص فيه الأسهم للموظف)، وهذا الفرق يتم تحديدها في تاريخ استحقاق الخيار. عندما يقوم الموظف ببيع تلك الأسهم التي دفعها صاحب العمل فبت، فإن سعر السوق للأسهم في تاريخ الاستحقاق يتم اعتباره تكلفة هذه الأسهم لغرض حساب الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم. وبالتالي فإن المعاملة الضريبية لخطط أجور الموظفين للموظفين تتوقف على نوع الخطة وهيكلها والنقطة الزمنية التي تم فيها الحصول على الخيار أو ممارسته. غوتام ناياق هو محاسب قانوني. ونحن نرحب بتعليقاتكم في مينتمونيليفيمينتاكس ضمنا فوائد الموظفين: أشياء يجب أن نتذكر فابهاف كولكارني كبار الضرائب المهنية إي في الأوقات المتغيرة اليوم، عندما الموظفين حاسمة لنمو منظمة، وعدد كبير من الشركات تقدم خيارات الأسهم لمستويات مختلفة من الموظفين أن يكون فإنه للاحتفاظ الموظفين الرئيسيين أو لجذب المواهب الجديدة. هناك نماذج مختلفة لخطط خيارات أسهم الموظفين المتاحة: خطة خيار الأسهم للموظفين (إسوب)، خطة شراء أسهم الموظفين (إسب) وخطة حقوق تقدير الأسهم (سار). في حين أن نماذج إسب و سار هي السائدة في السوق العالمية، فإن نموذج إسوب هو السائد في الهند بسبب بعض الإطار التنظيمي القانوني. يتم تشغيل الحدث الأول من قابلية الضرائب في تاريخ التخصيص لنقل الأسهم. إن المنافع الناشئة عن الموظف، والتي تمثل الفرق بين القيمة العادلة في السوق (فمف) في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار أقل من المبلغ المدفوع فعلا أو المستردة من الموظف، تخضع للضريبة كجزء من دخل الراتب. وبناء على ذلك، يتعين على صاحب العمل أن يحسب الاستحقاق بموجب خيارات الأسهم، وأن يشترط نفس المبلغ كجزء من دخل المرتب، وبالتالي يحجب الضريبة على الموظف نفسه. تختلف طريقة حتديد قيمة املتطلبات عن األسهم املدرجة في سوق أسهم معترف بها في الهند مقابل األسهم غير املدرجة في بورصة مدرجة في الهند) أسهم األسهم اخلارجية (. في حالة إدراج أسهم الشركة في سوق الأوراق المالية المعترف بها في الهند، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة (فمف) على أنها متوسط ​​سعر الافتتاح وسعر إغلاق السهم في ذلك التاريخ. في حالة عدم إدراج الأسهم، فإن فمف تكون القيمة التي يحددها مصرفي التاجر (المسجل لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند) في التاريخ المحدد. يعني مصطلح "التاريخ المحدد" (1) تاريخ ممارسة الخيار أو (2) أي تاريخ سابق من تاريخ ممارسة الخيار، وليس تاريخا قبل أكثر من 180 يوما من تاريخ ممارسته. الحدث القادم من الضرائب تحت خيارات الأسهم سوف تنشأ في حالة تقديم الأسهم. ويتم التعامل مع الفرق بين اعتبارات البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة كأرباح رأسمالية وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. ويمكن أن تكون المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، رهنا بفترة احتجاز هذه الشكوك. ليس هناك وضوح على قابلية الضريبة المترتبة على الفوائد الناشئة في إيسوبس في حالة الموظفين المتنقلين عالميا. كما أن القواعد لا تعلق على ضرائب الأفراد الذين يكون وضعهم السكني غير مقيم مقيم عادة في الهند والذين عملوا في الخارج خلال فترة إسوب. ولا يمكن استنتاج القياس على هذه القضايا المفتوحة إلا من التوضيحات التي يقدمها المجلس المركزي للضرائب المباشرة من وقت لآخر. آراء المؤلفين المعبر عنها هي شخصية يشير إي إلى المنظمة العالمية، وقد يشير إلى واحد أو أكثر من الشركات الأعضاء في إرنست أمب يونغ غلوبال ليميتد، وكل منها كيان قانوني مستقل. إرنست أمب يونغ غلوبال ليميتد، وهي شركة في المملكة المتحدة محدودة الضمان، لا تقدم الخدمات للعملاء.